Помогать братьям нашим меньшим — дело, бесспорно, благородное. Тем не менее, оказывая финансовую помощь, надо помнить: если делать это в частном порядке и переводить деньги на личную банковскую карту, можно вызвать обоснованный интерес налоговых и иных проверяющих органов. В том, как совершать добро и избежать проблем, Myfin разбирался вместе с налоговым консультантом Ольгой Дудко.
До лимита — без налогов
Законодательство не запрещает физическому лицу получать от других лиц денежные средства в качестве подарка, а именно так расцениваются всевозможные сборы на лечение, корм и прочую помощь животным, если отправитель платежа перечисляет средства не в качестве платы за работу, помощь или услугу.
Исключение составляют случаи, предусмотренные ст. 546 Гражданского кодекса, законодательством о борьбе с коррупцией, противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и некоторыми другими нормативными правовыми актами.
При этом ст. 553 Гражданского кодекса определяет, что дарение может быть совершено также в форме пожертвования, то есть по заранее установленному целевому назначению.
Некоторые физические лица — получатели пожертвования освобождаются от уплаты подоходного налога с пожертвованных им сумм (ст. 208 Налогового кодекса). Однако «оказание помощи животным» в качестве основания для освобождения от уплаты налога в указанной статье отсутствует.
— Таким образом физлица, получающие от других физлиц денежные средства на личные банковские платежные карточки в целях оказания помощи животным, обязаны уплатить подоходный налог с суммы дарения при превышении лимита полученных средств, — отмечает Ольга Дудко.
В 2024 году такой лимит составлял 10 431 рубль от всех физлиц за год. Подарки, полученные от близких родственников и лиц, состоящих в отношениях свойства, опекуна, попечителя и подопечного, размером не ограничиваются.
В 2025 году предельный размер необлагаемой налогом суммы подарков от всех физлиц составляет 11 516 рублей. Если сумма больше, то по итогам 2025 года (то есть в 2026 году) нужно будет заполнить налоговую декларацию и уплатить определенный процент суммы сверх указанного лимита:
- 13% — если совокупный доход физического лица за год (за исключением договоров купли-продажи и доходов из-за границы, а также некоторых других льготируемых доходов) составил до 200 тысяч беларусских рублей;
- 25% — если вышеназванный показатель превысил сумму в 200 тысяч рублей.
В случае, если пожертвование на животных получено физлицом от юрлиц (организаций и индивидуальных предпринимателей), не облагается подоходным налогом в 2024 году лишь сумма в размере 3151 рубль за год от каждого источника выплаты, если эта организация или ИП являются местом основной работы физического лица и выплачиваемые денежные средства не являются оплатой труда, а носят характер помощи. По не основному месту работы размер необлагаемой подоходным налогом помощи от каждой организации или ИП в 2024 году составлял 208 рублей за год от каждого источника выплаты. В 2025 году эти суммы составляют соответственно 3479 и 230 рублей.
Все, что выплачено организациями физлицам сверх этих размеров в качестве помощи для животных, подлежит налогообложению подоходным налогом.
— Как правило, при выплате любых доходов физлицам организации и индивидуальные предприниматели обязаны удержать и перечислить в бюджет суммы подоходного налога, если выплачиваемые доходы подлежат налогообложению, — поясняет Ольга Дудко. — Однако на практике случаются ошибки, поэтому физлицам необходимо помнить, что, если из полученного ими дохода от организаций и ИП не был удержан и перечислен в бюджет подоходный налог в случаях, когда этого требуют нормы закона, налоговый орган имеет право предъявить неуплаченную сумму налога к уплате физическому лицу.
Декларацию (расчет) по подоходному налогу с физических лиц за доходы, полученные в 2024 году, необходимо представить в срок не позднее 31 марта 2025 года.
Уплатить подоходный налог нужно не позднее 2 июня 2025 года на основании соответствующего извещения, вручаемого налоговым органом не позднее 30 апреля 2025-го.
А можно ли в рассрочку?
Как поясняет эксперт, если в связи с нахождением в трудной жизненной ситуации сумма налога окажется непосильной для разовой уплаты, можно просить о:
- отсрочке с единовременной уплатой сумм налогов, сборов (пошлин), пеней;
- рассрочке с поэтапной уплатой сумм задолженности налогов, сборов (пошлин);
- отсрочке с последующей рассрочкой.
При этом отсрочка и рассрочка — каждая в отдельности — могут быть предоставлены на срок не более года каждая.
Отсрочка с последующей рассрочкой может быть предоставлена на срок не более двух лет.
При этом начисление пеней на суммы задолженности по налогу, по которому предоставлена отсрочка, рассрочка или отсрочка с последующей рассрочкой, прекращается с первого дня срока, на который предоставляется отсрочка, рассрочка или отсрочка с последующей рассрочкой.
Плательщик, претендующий на изменение установленного законодательством срока уплаты налогов, должен подать заявление по форме, установленной Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь, в районный, городской (городов областного подчинения) Совет депутатов либо по его поручению в соответствующий местный исполнительный и распорядительный орган по месту жительства.
Важно иметь в виду, что заявление необходимо подать с таким расчетом, чтобы ответ по итогам его рассмотрения мог быть получен до наступления срока уплаты налога.
К заявлению необходимо приложить сведения о доходах за 12 месяцев, предшествующих месяцу подачи заявления, и (или) сведения о нахождении физического лица в трудной жизненной ситуации с приложением подтверждающих документов — при их наличии.
По истечении определенного срока (порядка 10−20 дней) физическое лицо будет извещено о решении, принятом по его заявлению. Если решение будет положительным, его копия направляется и в налоговый орган, на который возложен контроль за выполнением принятого решения.
Как и кого проверяют
Налоговый контроль физлиц в нашей стране идет по двум направлениям.
Во-первых, налоговые органы контролируют налогообложение доходов физлиц прямыми методами, запрашивая информацию и декларации по доходам, подлежащим налогообложению (получение доходов из-за границы, выигрыши в онлайн-казино, доходы от рынка Форекс, от продажи имущества и прочие).
При этом важно понимать, что налоговые органы располагают информацией по всем банковским операциям физлиц, а также о доходах и сделках от других организаций. Более того, беларусские налоговые органы ежегодно в автоматическом режиме получают информацию по доходам и активам беларусских граждан в странах СНГ (в частности, по доходам на российских банковских карточках) и, кроме этого, имеют ряд соглашений по получению и обмену налоговой информацией с другими странами.
Во-вторых, контроль скрытых доходов происходит и через анализ расходов.
Так, если по информации, имеющейся в налоговом органе, размер ваших расходов за десять лет превышает размер ваших доходов на 1500 базовых величин на дату совершения расходов, вы автоматически попадаете в налоговую проверку.
Основанием для проверки может стать и запрос КГК, ОВД, органов госбезопасности, прокуратуры или следственного комитета (в связи с административным, уголовным делом или заявлением либо сообщением о преступлении) или сообщение «бдительного активиста» непосредственно в налоговую инспекцию.
Во всех указанных выше случаях налоговая потребует отчитаться об источниках доходов (ст. 73−1 Налогового кодекса).
Требование представить пояснения об источниках дохода могут вручить под подпись либо направить по почте заказным письмом с уведомлением о получении. В последнем случае гражданина дополнительно уведомят через личный кабинет плательщика либо через СМС, по электронной почте и т. д.
В случае неполучения физлицом документов они направляются повторно. Помимо этого, происходит повторное уведомление посредством СМС, сообщением в личном кабинете плательщика, по электронной почте или иным способом. При этом днем получения документов будет считаться дата уведомления любым из указанных способов. Срок на предоставление пояснений ограничен 30 днями и начинает течь на следующий день после такого уведомления.
Заметим, что налоговая может проверить доходы и расходы не только за все полные месяцы текущего года и за десять прошлых календарных лет, но и за более ранний период, если он будет заявлен как источник доходов для покрытия выявленных расходов.
Поэтому стоит ли дожидаться внезапного попадания в поле зрения компетентных органов — вопрос риторический.
Итог
Чтобы не уплачивать налоги с сумм, которые вы получаете для помощи животным, целесообразно зарегистрировать зоозащитную организацию (учреждение или общественное объединение) и собирать деньги на ее расчетный счет либо стать волонтером уже существующей зоозащитной организации и договориться о сотрудничестве.
За несвоевременную уплату подоходного налога начисляются пени за каждый календарный день просрочки в течение всего периода неисполнения налогового обязательства, начиная со дня, следующего за установленным налоговым законодательством сроком уплаты, включая день исполнения налогового обязательства.
Кроме того, нарушение физлицом срока уплаты подоходного налога, если неуплаченная или не полностью уплаченная сумма налога превышает одну базовую величину, также влечет наложение штрафа.
